Что такое офшоры?

Офшоры — это способ ведения бизнеса, который позволяет снизить налоговую нагрузку, увеличить конфиденциальность и обойти некоторые ограничения. Однако офшоры не всегда легальны и могут привести к серьезным последствиям для компаний и их владельцев. В этой статье мы расскажем, как работают офшоры, какие схемы они используют и какие риски они несут.

Офшоры — это страны или территории, которые предлагают особые условия для регистрации иностранных компаний. К таким условиям относятся:

• Низкие или нулевые налоги на прибыль, дивиденды, проценты и роялти.
• Отсутствие или минимальность корпоративной отчетности и аудита.
• Возможность скрыть реальных владельцев и бенефициаров компаний.
• Отсутствие или слабость контроля за финансовыми операциями и перемещением капитала.
• Отсутствие или ограниченность обмена информацией с другими странами по налоговым и правоохранительным запросам.

Существует несколько десятков офшорных юрисдикций в мире, среди которых самые популярные — Кипр, Белиз, Британские Виргинские острова, Гонконг, Сингапур, Панама, Швейцария и другие.

Как пишет Apollon Athanasiades, офшорные компании используют различные схемы для оптимизации налогов, укрывания доходов, обхода санкций и других целей. Среди наиболее распространенных схем можно выделить следующие:

• Трансфертное ценообразование. Это торговая схема, в которой между поставщиком и покупателем появляется посредник — офшорная компания. Товар экспортируется по минимальной цене, а поставляется по реальной (более высокой). Разница между ценами остается на счету офшорной компании и не облагается налогами.
• Схема агентства. Это схема оказания услуг, в которой организуется компания в офшоре, которая официально нанимает фирму в стране с менее благоприятными налоговыми условиями. Фирма выполняет работу за небольшое вознаграждение, а основная часть дохода перечисляется в офшор в виде комиссии за агентские услуги.
• Схема кредитования. Это схема финансирования, в которой компания в стране с высокими налогами берет кредит у своей офшорной компании под высокий процент. Таким образом, компания уменьшает свою налогооблагаемую прибыль за счет уплаты процентов в офшор.
• Схема роялти. Это схема использования интеллектуальной собственности, в которой компания в стране с высокими налогами передает права на свои товарные знаки, патенты, лицензии и другие объекты своей офшорной компании. Затем компания платит в офшор роялти за использование этих объектов. Таким образом, компания снижает свою налогооблагаемую прибыль за счет уплаты роялти в офшор.